DECLARACIÓ DE RENDA 2019

Des de l’1 d’abril ja es poden sol·licitar les dades fiscals i l’esborrany de la declaració de la renda, i aquest any, malgrat l’Estat d’Alarma i la excepcionalitat del moment, es manté el calendari previst per a la campanya de la Renda 2019. La justificació que ha traslladat l’executiu és que més del 70% de les declaracions del 2018 van ser a tornar al contribuent, a més que el 88% de les autodeclaracions es presenten per mitjans telemàtics.  

Per tant, ens agradi o no, estem en plena campanya de renda, i cal tenir en compte quines persones estan obligades a fer la declaració, quins són els terminis i quines són les novetats de la declaració del 2019, i és el que us fem arribar de forma resumida en aquest article.

1.       Calendari de la renda

Inici: 3 d’abril de 2020.

Final: 30 de juny de 2020 (25 de juny per a la seva domiciliació)

El calendari previst per a la renda d’aquest any és similar al de l’any anterior, amb el que es manté una antelació d’un mes en l’inici de la campanya, i de moment el final de la campanya es manté fins al 30 de juny, tot i que derivat de la situació d’alarma, no es descarta alguna novetat en aquest aspecte.

Malgrat el calendari de la declaració és tancat, els períodes de devolució s’allarguen fins a sis mesos des del final de la campanya, mentre que el pagament es pot diferir en dos terminis sense interessos. El primer període de pagament serà el 30 de juny, corresponen al 60% de la quota líquida, i el 40% restant s’abonarà el 5 de novembre del mateix exercici.

2.       Obligació de presentació de la renda 2020

Els imports en aquest aspecte no han variat respecte a la renda de 2018 i les persones que estan obligades a presentar la seva declaració de la renda de l’exercici 2019 són:

-          Persones que hagi rebut rendiments del treball d’un sol pagador amb un import anual superior a 22.000 € durant el 2019. Si hem tingut més d’un pagador, l’import es redueix fins al 14.000 € anuals (abans 12.000).

-          També estan obligats a declarar els contribuents que hagin percebut rendes derivades de dividends, interessos o guanys patrimonials superiors als 1.600 €.

-          De la mateixa manera, també estaran obligats a presentar la seva declaració aquelles persones que tinguin imputacions de rendes immobiliàries superiors als 1.000 € durant el 2019, juntament amb pèrdues patrimonials inferiors als 500 €.

Si teniu dubte sobre aquest aspecte, us recomanem que consulteu les vostres dades fiscals i les compartiu amb nosaltres, per tal de garantir la necessitat o no de la presentació de la declaració de la renda.

3.       Novetats en la declaració de la renda 2020

 En termes generals no s’han introduït novetats rellevants per als contribuents, si bé sí que hi ha dos aspectes que considerem rellevants destacar:

1.       Major control sobre les despeses corresponent al lloguer d’immobles, que es requereix informar del NIF de les despeses operatives o reparacions dels immobles.

2.       Major detall de les despeses de les activitats econòmiques corresponents a estimació directa.

A més, considerem important, recordar les novetats que sí que van ser rellevants per la declaració de la renda del 2018, corresponents a la prestació de maternitat que no tributa com a rendiment del treball, i la possibilitat d’obtenir una deducció per les aportacions a les escoles bressols de les mares actives, que es manté en la renda del 2019.  

A més, tot seguit us detallem les novetats normatives de l’exercici.

1.        Reducció per obtenció de rendiments del treball personal

Per a l'exercici 2019, per tal de reduir la càrrega impositiva dels treballadors amb menors rendes, s'augmenta tant l'import de la reducció per obtenció de rendiments del treball (fins a 5.565 euros anuals) com el llindar dels rendiments nets de treball que permeten aplicar aquesta reducció (fins a 16.825 euros).

D'aquesta manera, els contribuents que obtinguin uns rendiments nets del treball en 2019 d'inferiors a 16.825 euros, sempre que no tinguin rendes, excloses les exemptes, diferents de les del treball superiors a 6.500 euros, minorarà el rendiment net del treball en les següents quanties:

a.       Contribuents amb rendiments nets del treball iguals o inferiors a 13.115 euros:5.565 euros anuals.

b.      Contribuents amb rendiments nets del treball compresos entre 13.115 i 16.825 euros:5.565 euros menys el resultat de multiplicar per 1,5 la diferència entre el rendiment del treball i 13.115 euros anuals.

2.       Limitis excloents del mètode d'estimació objectiva

Per a l'exercici 2019 es mantenen els mateixos límits quantitatius excloents del mètode d'estimació objectiva fixats per als exercicis 2016, 2017 i 2018:  tant els relatius al volum de rendiments íntegres l'any immediat anterior derivat de l'exercici d'activitats econòmiques (250.000 euros per al conjunt d'activitats econòmiques, excepte les agrícoles, ramaderes i forestals i 125.000 euros per a les operacions en les quals hi hagi obligació d'expedir factura quan el destinatari sigui empresari) com al volum de compres en béns i serveis (250.000 euros, excloses les adquisicions d'immobilitzat).

Per a activitats agrícoles, ramaderes i forestals s'aplica el límit excloent previst a l'article 31 de la Llei de l'IRPF per al volum de rendiments íntegres en l'any immediat anterior (250.000 euros anuals, per al conjunt de les seves activitats agrícoles, ramaderes i forestals desenvolupades pel contribuent) i, per al volum de compres en béns i serveis, la quantitat de 250.000 euros, excloses les adquisicions d'immobilitzat.

Es manté la reducció general del 5 per 100 i la reducció del 20 per 100 del rendiment net per a activitats econòmiques desenvolupades en el terme municipal a Lorca (Múrcia)....

3.       Obligacions comptables i registrals per a activitats econòmiques 

A partir de l'1 de gener de 2019 els contribuents de l'IRPF que realitzin activitats econòmiques que determinin el seu rendiment pel mètode d’estimació directe simplificada estan obligats a portar els llibres registre que en cada cas determina la normativa de l'IRPF, encara que portin comptabilitat ajustada al disposat en el Codi de Comerç.

4.      Plans individuals d'estalvi sistemàtic

A fi d'assegurar que l'aplicació de l'exempció prevista a l'article 7.v) de la Llei de l'IRPF per als rendiments dels Plans d'Estalvi Sistemàtic compleix amb la finalitat pretesa, això és, abordar, des de la perspectiva fiscal, els problemes derivats de l'envelliment i la dependència afavorint l'estalvi, s'exigeix que els contractes d'assegurança de vida celebrats posteriorment a 1 d'abril de 2019 que instrumentin plans individuals d'estalvi sistemàtic i en els que s'estableixin mecanismes de reversió, períodes certs de prestació o fórmules de contraassegurança en cas de mort, compleixin una sèrie de requisits.

Aquests requisits no s'exigeixen ni resulten d'aplicació als contractes d'assegurança de vida celebrats anteriorment a 1 d'abril de 2019, amb independència que la constitució de la renda vitalícia es realitzi posteriorment a l'esmentada data.

5.       Exempció de guanys patrimonials en supòsits de reinversió en rendes vitalícies

Igual com en el cas dels Plans d'Estalvi Sistemàtic i pel mateix motiu, això és, per assegurar que l'aplicació de l'exempció del guany patrimonial per reinversió en renda vitalícia prevista a l'article 38.3 de la Llei de l'IRPF compleix la finalitat pretesa de fomentar l'estalvi previsional per contribuents majors de 65 anys, s'especifiquen els requisits que han de complir les rendes vitalícies asseguradores quan es tracti de contractes celebrats posteriorment a l'1 d'abril de 2019, en els quals s'estableixin mecanismes de reversió, períodes certs de prestació o fórmules de contraassegurança en cas de mort. Requisits que són els mateixos que per als Plans d'Estalvi Sistemàtic.

L'anterior no resulta d'aplicació als contractes d'assegurances de vida celebrades anteriorment a l'1 d'abril de 2019.

6.      Gravamen especial sobre els premis de determinades loteries y apostes

Estaran exempts per a l'exercici 2019 els premis l'import íntegre dels quals sigui igual o inferior a 20.000 euros.

7.       Rendiments procedents de la propietat intel·lectual quan el contribuent no sigui l'autor

Des de l'1 de gener de 2019 el tipus de retenció i ingrés a compte aplicable als rendiments del capital mobiliari procedents de la propietat intel·lectual quan el contribuent no sigui l'autor, es redueix del 19 al 15 per 100.