DECLARACIÓ DE RENDA 2024

Fa uns dies que ha començat la campanya de la declaració de la renda i, tot i que no hi ha grans canvis ni novetats a trets generals per aquest any 2024, cal tenir present com cada any:

-          Quines persones estan obligades a fer la declaració.

-          Terminis per presentar-la.

-          Novetats per aquest exercici 2024, entre les que destaquem algunes deduccions

Però si caldrà revisar aquells casos en que es donin determinades circumstàncies específiques.

1.   L’Obligació de presentar la declaració de renda 2024:

L’obligació de fer i presentar la declaració de renda no han variat respecte la declaració dels anys anteriors per als treballadors per compte aliena, però obliga a presentar la declaració a tots els treballadors com compte pròpia (autònoms), amb independència del nivell d’ingressos durant l’exercici 2024.

D’altra banda, les persones que estan obligades a fer la declaració seran aquelles que:

-             Persones que hagin rebut rendiments del treball d’un sol pagador amb un import anual superior a 22.000 € durant el 2024. Si el contribuent te més d’un pagador, l’import mínim s’incrementa fins als 15.876 € anuals.

-             També estan obligats a declarar els contribuents que hagin percebut rendes derivades de dividends, interessos o guanys patrimonials superiors als 1.600 €.

-             De la mateixa manera, també estaran obligats a presentar la seva declaració aquelles persones que tinguin imputacions de rendes immobiliàries superiors als 1.000 € durant el 2024, juntament amb pèrdues patrimonials inferiors als 500 €.

Si teniu dubte sobre aquest aspecte, us recomanem que consulteu les vostres dades fiscals i les compartiu amb nosaltres, per tal de garantir la necessitat o no de la presentació de la declaració de la renda.

2.       Calendari de la renda

Com s’ha anat normalitzant aquests darrers anys, les dates d’inici de la campanya, varien sensiblement, en funció dels festius i el calendari vigent.

Així quest any la campanya va començar el passat dia 2 d’abril, per acceptar esborranys i acabarà el proper 30 de juny , tot i que la data límit per domiciliar el pagament de la renda, serà el 25 de juny.

Resumint:

·           Inici Campanya:  2 d’abril de 2025.

·           Últim dia per presentar declaració :  30 de juny de 2025, però si surt a pagar, i cal domiciliar el pagament, només s’admetran fins el 25 de juny

·           Pagament :

o    Si es vol fer en un pagament únic, el càrrec serà el 30 de juny.

o    En cas de voler fer-ho en dos pagaments, el 30 de juny es pagarà el 60% de la quota líquida i el 5 de novembre, el 40% restant.

3.       Novetats de la campanya de l’IRPF 2024

Reducció rendiments de capital mobiliari:

S’incrementen els imports de reducció del rendiment dels immobles llogats per habitatge habitual a preus assequibles, de manera que amb efectes 1 de gener de 2024, pels contractes subscrits des del 26 de maig de 2023 són d'aplicació els nous percentatges de reducció, que són: 

   ▪ El 90%, en el cas que se signin nous contractes d’arrendament d’habitatge en zones de mercat residencial tensionat amb una reducció d’almenys un 5% respecte al contracte anterior.
   ▪ El 70% quan, no complint-se els requisits exigits per a l’aplicació de la reducció del 90%, concorri alguna de les circumstàncies següents: que es tracti de la incorporació al mercat d’habitatges destinats al lloguer en zones      de mercat residencial tensionat i es lloguin a joves d’entre 18 i 35 anys en aquestes àrees, o bé, que es tracti d’habitatge assequible incentivada o protegida, arrendada a l’administració pública o entitats del tercer sector o        de l’economia social que tinguin la condició d’entitats sense ànim de lucre, o acollida a algun programa públic d’habitatge que limiti la renda del lloguer.
   ▪ El 60% sobre el rendiment net quan, no procedint cap dels supòsits anteriors, s’hagin efectuat obres de rehabilitació en els dos anys anteriors a la data de celebració del contracte.
   ▪ I, el 50% en qualsevol altre cas.

Devolucó automàtica IRPF per mutualistes:

 ▪Per l'any 2024, HIsenda aplicarà automàticament aquest avantatge giscal a la declaració

 ▪Pels anys anteriors no prescrits (2019 a 2022) es podrà demanar la devolució de l'excés d'IRPF pagat presentant una sol·licitud expressa.

Pagament de la declaració mitjançant Bizum i targetes bancàries

Com a novetat, aquest any els pagaments de la declaració de la Renda es poden realitzar també mitjançant Bizum o targetes bancàries, a més de les modalitats tradicionals.

Reducció per obtenció de rendiments del treball:

S’incrementen els imports que minoraran els rendiments nets del treball augmentant, així mateix, la quantia per sota de la qual s’aplicarà aquesta reducció. Aquesta reducció s'aplica als contribuents amb rendiment net del treball inferiors a 19.747,50 euros sempre que no tinguin rendes, excloses les exemptes, diferents de les del treball, superiors a 6.500 euros, passant d’una reducció de 6.498 euros a 7.302 euros.

A partir del 17 de juliol de 2023, s’incrementa fins als 0,26 euros per quilòmetre recorregut l’import exempt de declarar, que fins al moment era de 0,19 euros per quilòmetre. També s’exceptuen de gravamen l’import de despeses de peatge i aparcament que estiguin justificats.

Tipus de gravamen de la base imposable de l’estalvi

Recordar que es van incrementar ja per l'any 2023 els tipus de gravamen de la base imposable de l’estalvi. Concretament, es regulen dos trams nous. Entre 200.000 i 300.000 euros puja al 27%, i a partir de 300.000 euros al 28% (des del 26% anterior).

Deducció per maternitat

Amb efectes des de l'1 de gener de 2023 es podran beneficiar de la deducció les dones amb fills menors de 3 anys i amb dret al mínim per descendents podent reduir la quota diferencial fins a 1.200 euros a l'any per cada fill, sempre que se'n compleixi algun dels requisits regulats a l'article 81 de LIRPF, incloent aquelles mares que rebin la prestació d’atur.

Deducció per millora de la eficiència energètica de l’habitatge

S'ha ampliat fins a 31 de desembre del 2024 el termini per poder deduir les obres per millorar l'eficiència energètica dels habitatges i fins el 31 de desembre de 2025 per edificis residencials D'aquesta manera, en aquesta declaració es poden deduir les despeses realitzades el 2024:

-          Deducció del 20%, sobre un màxim de 5.000 euros, per obres que redueixin la demanda de calefacció i refrigeració un 7% o més.

-          Deducció del 40% sobre un màxim de 7.500 euros per obres que redueixin el consum d'energia un 30% o més, o que permetin millorar la qualificació energètica a “A” o “B”.

-          Deducció del 60% per obres de rehabilitació energètica d’edificis, amb un màxim de 5.000 euros per habitatge i 15.000 euros en total.

Deducció per la compra de cotxes elèctrics i instal·lació de punts de càrrega

També es prorroguen al 2024 les deduccions per la compra de cotxes elèctrics i per la instal·lació de punts de recàrrega. D'aquesta manera, en aquesta declaració es poden deduir les despeses realitzades el 2024:

-          Deducció del 15% del preu del cotxe, sobre una base màxima de 20.000 euros.

-          Deducció del 15% del cost d’instal·lació de punt de càrrega, sobre una base màxima de 4.000 euros.

Plans de pensions a la renda de 2024

Es mantenen els imports de reducció de les aportacions de les pensions amb dret de bonificació fiscal, limita a 1.500 euros en les aportacions a plans individuals i de 8.500 euros en el cas de plans d'empresa.

Tot i això, Hisenda indica que el límit de les aportacions podrà ser de fins a 10.000 euros sempre que l'excés sobre els 1.500 euros provingui de contribucions empresarials i aportacions del treballador al mateix instrument de previsió social (mateix pla de pensions, pla de previsió social empresarial , mutualitat de previsió social, etc.) a què s'han realitzat les contribucions empresarials, per un import igual o inferior a la contribució empresarial respectiva.

Ampliació de la deducció per donatius

Augmenta la deducció per donatius (per exemple a ONG) i es desgrava el 80% dels primers 250 euros i el 40% de la resta.

Augmenta la deducció per inversió en empreses de nova o recent creació fins al 50%, amb una base màxima de 100.000 euros.

Increment de la deducció de despeses de difícils justificació per als rendiments d’EDS

El percentatge de deducció per al conjunt de les provisions deduïbles i les despeses de difícil justificació per als contribuents que en determinin el rendiment net pel mètode d'estimació directa simplificada serà durant l'exercici 2024 torna a ser del 5% enlloc del 7 % que es podia aplicar durant l'any 2023.

Noves caselles per a rectificacions i devolucions

S'incorporen les caselles 669 i 701 per facilitar la rectificació d'errors i la sol·licitud de devolucions per ingressos indeguts directament en la declaració, simplificant el procés per als contribuents.